Как сделать подарочный сертификат своими руками. Фото образцы

Как сделать подарочный сертификат своими руками.  Фото образцы Сертификаты
Содержание
  1. Что такое подарочный сертификат?
  2. Что можно придумать своими руками?
  3. Что такое подарочный сертификат
  4. Определитесь с номиналом
  5. Выберите формат сертификата
  6. Адвент-календарь
  7. Бухгалтерский учет при применении общей системы налогообложения
  8. Виртуальная открытка
  9. Выпуск подарочных карт
  10. Делаем сертификат в технике скрапбукинга
  11. Для аналитика
  12. Для коллеги-разработчика
  13. Для лучшего друга
  14. Документальное оформление подарочных сертификатов
  15. Если продавец применяет «упрощенку»
  16. Зачем нужен подарочный сертификат?
  17. Игра (бонусный вариант для опытных).
  18. Как сделать открытку-обложку красивой и недорогой?
  19. Как украсить  подарочный сертификат
  20. Квест
  21. Купоны желаний своими руками
  22. Налог на добавленную стоимость (ндс)
  23. Налог на прибыль организаций
  24. Налоговый учет подарочных сертификатов
  25. Необычный сертификат
  26. Обмен сертификата на товары
  27. Оформляем внутренние документы, регламентирующие выпуск и обращение
  28. Пожелание от души
  29. Полезные советы
  30. Применение контрольно-кассовой техники
  31. Реализация подарочных сертификатов
  32. Сайт-поздравление
  33. Сертификат на удовольствия
  34. Сертификат не предъявлен в срок
  35. Шуточное оформление подарка

Что такое подарочный сертификат?

Законодательство не содержит разъяснения такого понятия как «подарочный сертификат». Поэтому обратимся к Письмам Минфина РФ от 25.04.2021 № 03-03-06/1/268 и УФНС РФ по г. Москве от 22.10.2009 № 17-15/110609, где найдем следующее определение:

Подарочный сертификат — это документ, удостоверяющий право его обладателя (держателя) приобрести у лица, выпустившего сертификат, товары, работы или услуги на сумму, равную номинальной стоимости этого сертификата.

Организация, как правило, раздает подарочные сертификаты покупателям, деловым партнерам или иным контрагентам в рамках проводимых рекламных акций и подобных мероприятий с целью:

  • рекламы собственного товара или продукции;
  • вручения подарков.

Курсы повышения квалификации для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН. Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер». Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы.

Что можно придумать своими руками?

Для случаев, когда нет возможности приобретать дорогие подарки, можно сделать своими руками подарочный сертификат.

Учтите, что ваши творческие  навыки при этом могут быть любого уровня.

Сертификат с баламиНаверняка, ему еще не дарили такого необычного сертификата, так что, ваш подарок будет эксклюзивным.

Главная идея такого сертификата – это факт того, что мы дарим любимому право на исполнение его желания.

Что такое подарочный сертификат

Что такое подарочный сертификат знает практически каждый. Это пластиковая карточка определеного номинала, которую можно приобрести в магазине, к примеру, в парфюмерном, или в салоне красоты в подарок близкому человеку. Впоследствии одариваемый сможет обменять эту карточку на товар или услугу.

Однако в российском праве такое понятие как «подарочный сертификат» до сих пор не легализовано. В переводе с латыни  sertifico означает «удостоверяю». На деле так и есть: красочная пластиковая карточка удостоверяет право лица, ее предъявившего, приобрести любые товары в магазине на указанную сумму.

Иными словами, он подтверждает обязательство торговой организации передать в будущем предъявителю документа товары на определенную сумму без уплаты денежных средств. Таким образом, деньги, уплаченные когда-то за cертификат, засчитываются в счет оплаты выбранного предъявителем сертификата товара. Если выбор покупателя оказывается дороже, производится доплата.

Предложение о продаже подарочных сертификатов организацией розничной торговли считают публичной офертой.

Приобретение сертификата означает принятие покупателем оферты (акцепт), всех указанных в нем условий
(п. 1 ст. 432,
п. 1 ст. 433 ГК РФ,
абз. 2
п. 1 ст. 435,
п. 2 ст. 437,
п. 1 ст. 438 ГК РФ).

Правила обращения подарочного сертификата обычно изложены в самом документе либо в договоре. Обмен сертификата на деньги, как правило, не допускается. Эту информацию указывают либо в самом подарочном сертификате, либо продавец об этом предупреждает при покупке такого документа.

Обычно в подарочном сертификате оговаривается срок, в течение которого можно получить у продавца товары. Истечение срока действия сертификата влечет его погашение без выплаты денежной суммы. То есть, денежная сумма, уплаченная за сертификат, остается у продавца и не подлежит возврату покупателю.

Ряд специалистов рассматривают подарочный сертификат как разновидность предварительного договора, по которому продавец обязуется в течение определенного срока заключить с третьим лицом (предъявителем сертификата) договор розничной купли-продажи на сумму, обозначенную в сертификате.

Однако сходство с предварительной оплатой не является 100-процентым. Объясним почему: аванс возможен уже в рамках заключенного договора. То есть, в тот момент, когда стороны оговорили все существенные условия. В случае розничной купли-продажи должны быть определены предмет договора, то есть, сам товар и его цена.

В ситуации приобретения сертификата ни товар, ни его цена заранее не известны. Зафиксирована только общая сумма сделки — стоимость сертификата, да и та может измениться (предъявитель карты может взять товар меньшей или большей стоимости).

Есть еще один нюанс. Если покупка сертификата приравнивается к выдаче аванса, то на каком основании эмитент подарочного сертификата может отказать его предъявителю в возврате денег в случае, когда сертификат не был использован до истечения срока его действия?

На практике же компании, продающие подарочные сертификаты, этого не делают.

Более того, эмитенты, выпускающие подарочные сертификаты, прямо оговаривают, что возврат денег не возможен ни в случае окончания периода действия карты, ни в ситуации когда его стоимость израсходована не полностью.

https://www.youtube.com/watch?v=5bcyGZhvYPM

Кроме того, магазины обычно устанавливают еще ряд ограничений, связанных с использованием сертификатов.Так, не допускается обмен подарочного сертификата на деньги.

Кроме того, утраченный или испорченный сертификат не восстанавливается.

Как видим, гипотеза о том, что выдача сертификата по своей правовой природе идентична получению аванса, имеет существенные недостатки. Тем не менее, именно ее лучше использовать в работе. Причина в том, что подобной точки зрения в отношении подарочных сертификатов придерживается Минфин России (письмо
от 25.04.2021 № 03-03-06/1/268).
Следовательно, эта позиция наименее рискованна, так как не вызовет споров с проверяющими.

Финансисты считают, что подарочный сертификат — это документ, удостоверяющий право держателя сертификата приобрести у лица, выпустившего сертификат, товары на сумму, равную номинальной стоимости сертификата. Следовательно, деньги, полученные в момент продажи подарочного сертификата нужно квалифицировать как предварительную оплату товаров, приобретаемых в будущем.

Определитесь с номиналом

Я рекомендую сделать три разных. Больше не надо. При выборе исходите из вашего среднего чека. Как правило, сертификаты дарятся на значимые праздники: день рождения, Новый Год, 8-ое марта и т.д. В основном, это хорошие подарки, которые стоят дороже, чем обычная покупка.

Соответственно, нижний номинал можете взять в два раза больше среднего чека, а дальше поднимайтесь выше, округляя цифры.

Пример. У меня в розничной сети средний чек был 300 рублей. Поэтому я сделал три сертификата с номиналами: 500, 1000 и 1500 рублей. Замечу, что покупали чаще всего два последних.

Выберите формат сертификата

Хороший вариант — это пластиковая карточка. Смотрится презентабельно, и себестоимость невысокая (около 15-17 рублей за штуку). А самое главное — износостойкость. Это важное качество для сертификата, потому что при отоваривании его возвращают обратно в магазин.

Однако, тут есть один минус: со временем карточки затираются и теряют лоск, создавая впечатление «секонд хэнда». Наверняка вы сталкивались с этим. Кроме того, карточка смотрится очень уж маленькой, когда вы ее дарите. Не будешь же ее в подарочный пакет класть.

Поэтому я советую вам сделать так: в качестве сертификата изготовьте пластиковые карточки, а в дополнение сделайте открытку, в которую будете вставлять эту карточку.

Открытка будет служить расходным материалом и выполнять сразу несколько функций:

  • В ней можно написать поздравление, тем самым, персонифицировать подарок.
  • Она будет защищать сертификат от царапин, за счет чего он прослужит долго.
  • Визуально увеличивает сертификат.

Адвент-календарь


Суть адвент-календаря в том, чтобы подготовиться к Рождеству и вступить в этот день уже с каким-то осознанием, как ты изменился за год, где находишься сейчас и чего хочешь от предстоящего. Это небольшие задания на каждый день с вознаграждением.

Вы можете придумать свой календарь с заданиями, а за каждое выполненное открывать следующую цифру подарочного сертификата.

Бухгалтерский учет при применении общей системы налогообложения

Учет подарочных сертификатов можно разделить на этапы (стадии): изготовление, продажа, обмен (погашение) сертификатов на товары, погашение непредъявленных к погашению сертификатов. Рассмотрим особенности бухгалтерского учета подарочных сертификатов, в случае если организация применяет общую систему налогообложения (ОСНО).

Виртуальная открытка

Да-да, как те, что шлет нам по любому поводу двоюродная тетя в ватсап, но без эпилепсии от блесток и разлетающихся голубей. Для этого художественные навыки не обязательны, задизайнить открытку можно с помощью сервисов Canva, Crello, SUPA или генератора мемов, оставив свои горячие пожелания на 2021-й.

Кстати, по поводу мемов. Если в огне дедлайнов вы выпали из последних новостей, то подсказываю: в тренде уходящего года сейчас пацаны в вейп-шопе и загадочный монолит.

Выпуск подарочных карт

Сертификат может быть выполнен как на бумажном бланке, изготовленном типографским способом, так и в виде пластиковой карты с защитным кодом. Последняя наиболее распространена, поскольку ее труднее подделать. Отличительными признаками сертификата часто выступают: серийный номер, ключ, скетч-панель (у пластиковой карты), номинал, код погашения, статус, срок действия.

Изготовление подарочных карт, как правило, поручается специализированной организации.Расходы по их изготовлению относятся к расходам по обычным видам деятельности, поскольку связаны с приобретением и продажей товаров. Они отражаются по дебету счета 44 «Расходы на продажу»
(п.п.

https://www.youtube.com/watch?v=tm0x124nSng

2
и
5 ПБУ 10/99
«Расходы организации», утв. приказом Минфина России
от 06.05.1999 № 33н)
в корреспонденции со счетом 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». НДС принимается к вычету в момент оприходования бланков.

Обычно подарочные карты имеют номер и номинал, то есть  отвечают признакам бланков строгой отчетности (БСО). БСО учитываются за балансом на счете 006 «Бланки строгой отчетности» в условной оценке (в сумме фактических затрат на их изготовление без учета НДС или 1 руб.).

Внутреннее перемещение бланков строгой отчетности оформляется первичными учетными документами. Поступление подарочных карт можно оформить с помощью приходного ордера по форме № М-4 с указанием номеров (серий) карт.

Выдавать сертификаты под отчет материально ответственным лицам можно на основании  требования-накладной (форма № М-11), где указывать их номера. Перечисленные формы документов утверждены Постановлением Госкомстата России
от 30.10.1997 № 71а.

Передача бланков материально ответственному лицу, например кассиру, отражается в книге по их учету, где производятся записи в аналитическом учете по счету 006. На нем можно вести аналитику — субсчета «БСО на хранении», «БСО у материально ответственного лица», «Использованные БСО».

Про сертификаты:  Акция !!! Сертификат на покупку мебели в магазинах HOFF

Делаем сертификат в технике скрапбукинга

Сейчас на пике популярности такая техника, как скрапбукинг. В целом это не такой сложный процесс, но увлекательный, в итоге же, получается индивидуальная красивая работа. Все, что нужно для работы, можно купить в отделе для рукоделия, или даже специализированном хобби-магазине.

Сертификат в скрапбукингеДля самого сертификата вам будет нужно приобрести:

  • специальную декоративную бумагу,
  • цветные маркеры, гелевые ручки,
  • разноцветные красивые ленты.

Как делается такой сертификат?

  1. Берется два листа бумаги. Посветлее будет основной лист, а тот, что темнее, синий или коричневый с узором.
  2. Его обрезаем фигурными ножницами, делаем меньшего размера, чем первый. Получается, когда клеим поверх первого листа, как рамочка.
  3. Если сверху темный лист, то нам будет нужна светлая ручка – серебряная, белая, золотая, и пишем уже то, что мы дарим по данному сертификату, какие желания или сюрприз.
  4. Сворачиваем в виде свертка, трубочкой и поверх обвязываем яркой ленточкой.

Вот и готов наш красивый сертификат.

Для аналитика

Не упустите возможность собрать больше данных и узнать что-то новое о своем получателе! Можно сделать опрос в гугл-фоме или тест и выяснить, как ваш друг вел себя в этом году. Не забудьте спросить, берет ли он ответственность за появление в пижаме в разгар совещания в Зуме, и пройтись по больному: спросить закончил ли он хотя бы один онлайн-курс за время изоляции. В конце определить, на сколько плохим мальчиком/ девочкой он был, и выслать пожелания и подарок.

Для коллеги-разработчика


Добавьте строчку с поздравлением и данными сертификата в свой код и с лицом, не вызывающим подозрений, попросите коллегу сделать ревью.

Версия для продвинутых — дополнить пасхалку какой-нибудь елочкой. Мне, например, понравилась эта на С .

#include <iostream> 
using namespace std; 
                       int                       
                     main(){                     
                      int a                      
                        ;                        
                       cin                       
                     >>a;int                     
                   w=a*2 5;for                   
                     (int x=                     
                   0;x<a;  x){                   
                 for(int y=2;y>=                 
               0;--y){for(int z=0;               
                    z<a y-x;  z                    
                 ){cout<<" ";}for(                 
              int z=0;z<x*2-y*2 5;  z              
                 ){cout<<".";}cout                  
               <<endl;}}for(int x=0;                
             x<w/5 1;  x){for(int z=0;              
           z<w/3 1;  z){cout<<" ";}for(            
         int z=0;z<w-(w/3 1)*2;z =1){cout          
                    <<"#";}cout                     
                    <<endl;;;}}                     

Для лучшего друга

Соорудите костюм Деда Мороза или Снегурочки и позвоните своему другу. Будьте достаточно настойчивы и не отдавайте ключ к подарку, пока по ту сторону экрана вам не прочитают стишок на табуреточке.

А если у вас друг-айтишник, наверняка он обрадуется возможности сэкономить на прокачке профессиональных навыков в новом году. Специально на этот случай подготовили сертификаты на обучение в OTUS.

Надеюсь, я вас убедила, что виртуальный подарок тоже можно преподнести интересно. Это не так сложно, но точно станет хорошим воспоминанием и для вас, и для ваших близких. Как говорят, не ждите чудес — чудите сами!

Как сделать подарочный сертификат своими руками.  Фото образцы
ЗАБРАТЬ СКИДКУ

Документальное оформление подарочных сертификатов

Расходы организации по приобретению и дальнейшей передаче подарочных сертификатов покупателям, деловым партнерам или иным контрагентам в рамках проводимых рекламных акций, лучше всего подтвердить следующими документами:

1. Приказ руководителя организации на приобретение подарочных сертификатов для дальнейшей раздачи их покупателям (в рамках проводимого рекламного мероприятия или акции)

2. Договор на приобретение подарочных сертификатов

3. Накладная на получение подарочных сертификатов

4. Смета расходов на мероприятие, в ходе которого происходит раздача подарочных сертификатов покупателям, утвержденная приказом руководителя

5. Программа самого мероприятия или акции

Если продавец применяет «упрощенку»

Особенностью упрощенной системы налогообложения (УСН) является кассовый метод учета доходов и расходов для целей исчисления единого налога.

Упрощенцы, которые отвечают критериям малого и среднего предпринимательства (в
п. 1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ
«О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»), могут вести бухгалтерский учет в упрощенном виде.

Особенности бухгалтерского учета и составления отчетности такими субъектами установлены Типовыми рекомендациями по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства, утв. приказом Минфина России
от 21.12.1998 № 64н,
и Информацией № ПЗ-З/2021 «Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности для субъектов малого предпринимательства», выпущенной Минфином России 11.06.2009.

Малое предприятие может составлять бухгалтерскую отчетность в сокращенном объеме
(подп. «а» п. 6 приказа Минфина России от 02.07.2021 № 66н
«О формах бухгалтерской отчетности организаций» в редакции приказа
от 04.12.2021 № 154н).

Особенности бухгалтерского и налогового учета подарочных сертификатов в рознице при применении продавцом упрощенной системы налогообложения представлены в таблице 1.

Таблица 1 Бухгалтерский и налоговый учет операций по движению подарочных сертификатов при применении продавцом УСН

№ п/п

Операция

Бухгалтерский учет

Налоговый учет

1

Выпуск подарочных карт

Стоимость изготовления карт в бухучете можете учесть на счете 10 «Материалы». При этом следует отражать все реквизиты карты — номер, серию и т. п. для контроля и проведения инвентаризации. Расходы со счета 10 можно списывать по мере продажи карт.

Если расходы на выпуск карт несущественны, можно отнести сразу расходы на издержки как расходы на продажу. В этом случае дальнейшее движение подарочных карт можно отражать на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности» в условной оценке, скажем, по 1 руб. за штуку.

Выбранный способ учета карт рекомендуем отразить в бухгалтерской учетной политике.

При объекте налогообложения «доходы минус расходы», услуги сторонней организации по изготовлению подарочных сертификатов можно учесть как работы (услуги) производственного характера и отнести их стоимость на материальные расходы после оплаты
(подп. 5 п. 1 ст. 346.16
и
подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ)

2

Продажа карты покупателю

Сумму, полученную при продаже подарочной карты, следует учесть как предоплату на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

В зависимости от выбранного способа учета карт, при учете на счете 006, следует списать выданную карту. Если она учитывается на счете 10 «Материалы», нужно списать ее стоимость на расходы.

В день продажи карты следует признать доход в размере суммы, полученной за карту
(п. 1 ст. 346.17 НК РФ)

3

Отоваривание подарочных карт

После продажи товаров следует признать выручку и списать на расходы себестоимость товаров

При объекте налогообложения «доходы минус расходы», когда держатель подарочной карты обменяет ее на товар, в налоговом учете можно списать покупную стоимость передаваемых товаров в расходы. Но при условии, что товары прежде были оплачены поставщику
(пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Если товары еще не оплачены, их стоимость списывается только после оплаты поставщику.

Если держатель карты выберет товар, цена которого превышает номинал карты, то доплату включают в доходы на дату получения денежных средств.

Зачем нужен подарочный сертификат?

Он увеличит ваши продажи. В моей нише (развивающие игрушки) его покупали довольно редко — примерно один раз в неделю в каждой розничной точке. Но в сумме это давало совокупный рост выручки на 2-3%. А как известно, 3% здесь, 3% там… Так и получается прибыль. Тем более, в вашем сегменте, возможно, он будет более востребован.

Если хотите узнать, как можно увеличить продажи еще на 5-10%, то почитайте мою статью про купоны на скидку.

Игра (бонусный вариант для опытных).

Методом стандартного гугления можно найти готовый код какой-нибудь простенькой игры. Типа тех, которые учатся делать дети в Scratch 🙂 Замените аватар главного героя на фото или пикчу своего друга, добавьте немного новогоднего настроения, а в конце уровня — поздравления и данные сертификата.

Как сделать открытку-обложку красивой и недорогой?

Если у вас нет сотни магазинов и огромного потока покупателей, то заказывать большой тираж таких открыток в типографии не имеет смысла. Подарочный сертификат — это не товар первой необходимости. Поэтому будем говорить о маленькой партии.

В этом случае выбирайте формат открытки — А5 (которая после печати сгибается пополам). Благодаря этому на один лист формата А4 влезет ровно две открытки. Чтобы открытка смотрелась красиво, берите специальную цветную бумагу высокой плотности с какими-нибудь блестками. Это будет дешево и смотреться презентабельно.

Для того чтобы карточка держалась в открытке, не используйте клей или воск. Лучше сделать небольшие прорези (по 2 см) для двух противоположных по диагонали углов пластиковой карточки. Сертификат будет вставляться в них и хорошо держаться.

Вы даже можете сделать такую открытку своими руками и допечатывать при необходимости у себя дома на струйном цветном принтере. Однако, я советую вам заказать все это в каком-нибудь копи-центре. Лично мне один сертификат «в сборе» (карточка плюс открытка)

Примечание. Открытку делайте одинаковой для любого номинала сертификата. Отличаться будут только карточки. Так вы не будете зависеть от продаж сертификатов, как, например, сертификаты РИВ ГОШ, у которых открытки разные для всех номиналов. Из-за этого могут скапливаться остатки по неликвидным сертификатам.

Как украсить  подарочный сертификат

Украсить сертификат можно разными способами, используя то, что уже есть дома из украшений, или докупив необходимое.

  1. На обложке можно написать название, например, «Сертификат желаний для любимого мужа». Еще можно добавить уточнение, на сколько он желаний.
  2. Если вы решили использовать баллы, то нужно указать на сколько сертификат, есть ли срок баллов.
  3. Далее перечислять сами желания можно подряд, а можно использовать для каждого желания отдельную страницу, украшая по теме содержания страницы.

Конечно, сейчас можно заказать изготовление такого подарка, если совсем нет времени. Но приятнее и ценнее сертификат будет при изготовлении его самостоятельным путем, когда вы вложили в него свою душу и тепло. И такого точно ни у кого не будет.

Просмотрели:25 061

Квест

Превратите весь цифровой мир в поле для квеста. Вам в помощь сайты-одностраничники, соц.сети, телеграм, Zoom, Miro, многопользовательские онлайн-рисовалки, QR, AR технологии, Ютуб, Spotify и даже командную строку. Та же Тильда, кстати, хороша возможностью быстро добавить интерактивные элементы на сайт.

Общая суть: начать с подсказки и провести друга через цикл загадок.

Самый хард — задействовать Телеграм бота (можно просто сделать новый аккаунт и притвориться ботом самому).

Купоны желаний своими руками

Можно украсить купоны желаний в технике скрапбукинга или вытынанки. Карточки с купонами желаний обычно скачивают из интернета. А можно сделать это самостоятельно, воспользовавшись готовыми примерами. Вот как можно сделать шаблоны для купонов желаний:

  • Как сделать сертификат своими рукамиВырезать из цветной бумаги или серебристой фольги трафареты и украсить ими шаблоны;
  • Оформить блестками, пайетками, мелким бисером. Сначала надо нанести на основу клей (лучше всего использовать клеящий карандаш), а потом аккуратно просыпать мелкие декоративные детали. Для военного можно выбрать блестящие звездочки, для ловеласа — сердечки, для любителя романтики — цветочки, а для сантехника — серебряные капли, имитирующие капли воды из крана.;
  • Написать фломастером или маркером красивые буквы, пользуясь трафаретами, которые остались у многих еще с советских времен. Также можно нарисовать разные декоративные элементы при помощи спирографа — инструмента, который используется для рисования спиралей различной кривизны и разного размера. А инженеры и геодезисты могут воспользоваться «офицерской линейкой», нарисовав на шаблоне разные фигурки по ее трафаретам;
  • И, наконец, вариант, знакомый каждому с детского сада — аппликация. Можно попросить сына-дошкольника оформить «купон желаний» для любимого папы, и ребенок с удовольствием наклеит на шаблоны собственноручно вырезанные самолетики, паровозики и другие интересные изображения. А дочка может вырезать ажурные снежинки для оформления новогоднего купона желаний.
Про сертификаты:  Пройдите обучение по курсу повышения квалификации «Педагогика и методика преподавания основ безопасности жизнедеятельности (ОБЖ) в соответствии с ФГОС»

По сути, оформлять шаблоны можно в любой технике, как кому подскажет фантазия. Главное — не перегружать шаблоны декоративными деталями для того, чтобы за ними не терялась суть подарка. Иначе мужчина, увидев затейливо украшенный шаблон, будет долго думать, что это такое, и не сразу разглядит купон желаний.

Налог на добавленную стоимость (ндс)

Денежные средства, уплаченные за подарочный сертификат, являются предоплатой за товар. С суммы поступившего аванса продавец должен уплатить НДС в общем порядке
(п. 1 ст. 154,
пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ).
НДС исчисляется по расчетной ставке 18/118 от стоимости сертификата, если продаваемый товар облагается по общей ставке 18 процентов
(п.п. 3
и
4 ст. 164 НК РФ).

Соответственно, если реализация товара облагается по ставке 10 процентов, следует исчислять аванс по ставке 10/110.

При оплате товара сертификатом НДС исчисляется по операции реализации товара (абз. 6
п. 1 ст. 154,
п. 14 ст. 167 НК РФ),
а сумма налога, начисленного с предоплаты, принимается к вычету
(п. 8 ст. 171,
п. 6 ст. 172 НК РФ)
в части, приходящейся на стоимость реализованного товара.

Если покупатель в течение срока действия сертификата не предъявил его в оплату товара, то кредиторская задолженность (аванс полученный) следует списать со счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет «Авансы полученные».

Ранее уплаченный бюджету с аванса НДС уже никогда не возместит. Дело в том, что
Налоговым кодексом РФ
предусмотрено два случая принятия к вычету НДС, исчисленного и уплаченного в бюджет с полученной предоплаты:

Таким образом, при списании продавцом по истечении срока действия сертификата сумм невостребованной кредиторской задолженности, образовавшейся по суммам авансовых платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров и не возвращенных покупателю, отсутствуют основания для принятия к вычету сумм НДС, исчисленных и уплаченных им в бюджет с сумм авансовых платежей.

Этот налог следует списать с соответствующих счетов учета (например, 76 АВ «НДС по авансам и предоплатам») на счета учета прочих расходов (счет 91-2).

Может ли организация отнести НДС с предоплаты к налоговым расходам в целях исчисления налога на прибыль организаций? Минфин России считает, что нет (см. письма
от 07.12.2021 № 03-03-06/1/635,
от 10.02.2021 № 03-03-06/1/58).

Он указывает, что кредиторская задолженность, списанная в связи с истечением срока исковой давности или по иным основаниям
(п. 18 ст. 250 НК РФ)
для целей исчисления налога на прибыль признается внереализационным доходом. А
подпункт 2 пункта 1 статьи 248 НК РФ
(регламентирующий порядок определения доходов) гласит, что при определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Однако по мнению Минфина России в составе расходов авансовый НДС не признается в силу прямого запрета, установленного в
пункте 19 статьи 270 НК РФ.
В нем указано, что при налогообложении прибыли не учитываются расходы в виде сумм налогов, предъявленных в соответствии с
НК РФ
налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров.

Таким образом, когда в связи с истечением срока обращения сертификата списывается кредиторская задолженность, образовавшаяся из сумм авансовых платежей, полученных в счет предстоящих поставок товаров и не возвращенных покупателю, НДС, по мнению финансового ведомства, не учитывается при исчислении налога на прибыль ни в составе доходов, ни в составе расходов.

При этом Минфин, не учитывает, что по правилам
подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ
в состав прочих расходов включаются суммы налогов, начисленные в установленном законодательством РФ порядке, за исключением названных в
статье 270 НК РФ,
в частности, в
пункте 19 статьи 270 НК РФ.
Но НДС с авансов покупателю не предъявлялся. Поэтому мнение Минфина России спорно.

Судебная практика также содержит примеры, в которых арбитры приходят к выводу, что НДС с невозвращенного аванса можно учесть в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль (см. постановления ФАС Северо-Западного округа
от 24.10.2021 № А42-9052/2021,
ФАС Московского округа
от 19.03.

2021 № А40-75954/11-115-241
и др.). Но, к сожалению, обобщить доводы, приводимые судьями в разных решениях, не представляется возможным. По всей видимости, по причине отсутствия в законодательстве четко установленных правил учета НДС при списании по истечении срока исковой давности кредиторской задолженности по авансам.

Таким образом, списывая кредиторскую задолженность, образовавшуюся по авансовым платежам, компания-продавец может учесть ее в составе прочих расходов на основании
подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ
или в составе внереализационных расходов на основании
подпункта 20 пункта 1 статьи 265 НК РФ.
Но, нужно понимать, что подобные расходы, возможно, придется отстаивать в спорах с налоговиками.

Указанные налоговые риски менеджеры компаний-эмитентов подарочных сертификатов должны учитывать при реализации маркетинговой политики компании и внедрении таких форм продаж, как подарочные сертификаты.

Налог на прибыль организаций

Затраты на изготовление подарочного сертификата компания-эмитент вправе признать для целей налогообложения прибыли в составе прочих расходов
(пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Они относятся к косвенным расходам и, соответственно, списываются в уменьшение полученных доходов единовременно в месяце их осуществления (абз. 2, 3
ст. 320 НК РФ).

При продаже подарочного сертификата у продавца, применяющего метод начисления, сумма предоплаты не признается доходом
(пп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ).

На дату реализации товаров предъявителю сертификата выручка (за вычетом НДС) признается доходом от реализации
(п. 1 ст. 248,
п. 1,
2 ст. 249,
п. 3 ст. 271 НК РФ,
письмо Минфина России
от 25.04.2021 № 03-03-06/1/268).

Указанный доход для целей налогообложения прибыли уменьшается на стоимость приобретения реализованных товаров
(пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ).

Если стоимость приобретаемого товара выше номинала сертификата и покупатель осуществляет доплату, то сумма доплаты, внесенная в кассу, является доходом от реализации
(п. 1 ст. 248,
ст. 249,
п. 3 ст. 271 НК РФ).

Если продавец сертификата для исчисления налогооблагаемой прибыли применяет кассовый метод учета доходов и расходов, то налогооблагаемый доход возникает у него в момент продажи сертификата, т. е. получения аванса
(п. 2 ст. 273 НК РФ).
Если получение аванса и передача товара покупателю приходятся на разные месяцы, то в бухгалтерском учете возникает вычитаемая временная разница (ВВР) и отражается отложенный налоговый актив (ОНА)
(п.п.

11,
14 ПБУ 18/02
«Учет расчетов по налогу на прибыль организаций»,
утв. приказом минфина России от 19.11.2002 № 114н).
При передаче товара покупателю данные ВВР и ОНА погашаются
(п. 17 ПБУ 18/02).

Когда стоимость реализованных товаров превышает стоимость сертификата, сумма доплаты учитывается в доходах от реализации
(ст. 249 НК РФ).

Если по истечении оговоренного сторонами срока покупатель так и не предъявил подарочный сертификат, сумма предварительной оплаты, полученная продавцом, для целей налогообложения прибыли считается безвозмездно полученным имуществом и учитывается в соответствии с
пунктом 8 статьи 250 НК РФ.

О проблемах учета НДС, списываемого в расходы при списании кредиторской задолженности, мы говорили выше.

Налоговый учет подарочных сертификатов

Безвозмездная раздача подарочных сертификатов клиентам или покупателям при проведении рекламной акции, либо при вручении в качестве подарка, относится к рекламным расходам организации.

При распространении собственных подарочных сертификатов, очевидно, что на подарочном сертификате отображается логотип организации. Такие подарочные сертификаты полностью соответствуют определению рекламы в ст. 3 Федерального закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ и поэтому считаются рекламой.

Аналогичный подход применяется и при безвозмездной раздаче, в качестве подарков и призов, подарочных сертификатов сторонних торговых организаций.

Необычный сертификат

Необычный сертификатЕсли вы располагаете временем и желанием сделать что-то более необычное, то для создания сюрприза нужны будут еще кусочки ткани.

Ею нужно будет обклеить картон, из него сделать конверт.

Сам сертификат делаем также из нескольких видов и цветов картона, можно подбирать разные сочетания.

Более нежные, контрастные, можно использовать цвет страсти – красный.

Блестки и все, что только сможете придумать. Подключайте фантазию.

Можно проявить минимализм и сделать открытку, используя сдержанные цвета,  не переборщив с украшениями.

Внутри также пишите все, что хотите подарить или просто сказать.

А можно сделать коробочку для сюрприза.

Понадобятся те же материалы, картон и декор. Украсить также можно по своему вкусу.

Обмен сертификата на товары

В момент выдачи товара или оказания услуги подарочный сертификат погашается. Отоваренные подарочные карты лучше погасить: надрезать, надорвать либо поставить на них штамп «Погашено».

Лучше хранить погашенные сертификаты вместе с кассовыми документами: в совокупности они подтвердят оплату товара.

Передача товара в обмен на сертификат является реализацией. Выручка от их реализации включается в состав доходов от обычных видов деятельности
(п.п. 5,
6.1,
12 ПБУ 9/99, утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н).
Одновременно списывается себестоимость проданных товаров.

Поскольку ранее при продаже сертификата была признана предоплата, следует зачесть ранее полученную предоплату в счет оплаты проданного товара. Соответственно, следует исчислить НДС с продажной цены товара и принять к вычету НДС, исчисленный ранее с предоплаты.

Про сертификаты:  Сертификация iso 9000, сертификация ИСО 9000, сертификация 100 сотрудников, стоимость

Если стоимость товара выше номинала, держатель сертификата доплачивает разницу в цене. Доплата признается выручкой с начислением НДС.

Оформляем внутренние документы, регламентирующие выпуск и обращение

Правила обращения подарочных карт организация, их выпускающая, может установить сама. От этих правил и будет зависеть учет сертификатов. Продавец в своих внутренних актах может указать, какими именно будут сертификаты, на каких условиях они будут продаваться, а в дальнейшем — погашаться. Обычно разрабатывается и утверждается соответствующее положение, в котором подробно регламентируются все процессы.

В положении устанавливается форма, в которой будут выпущены сертификаты, их реквизиты (наименование, серия, номер, сумма, срок действия, перечень мест, где сертификаты могут быть погашены); механизмы защиты от подделки; способ распространения; варианты обмена сертификатов на товары и др. Необходимо указать, на какие товары (работы, услуги) или их группы будут выпущены сертификаты.

Также должны быть отражены вводимые ограничения на обращение сертификатов, например, по сроку действия, по ассортименту и т. д.

Вопросы, касающиеся правил обращения сертификатов, представляют интерес и для приобретающего их покупателя.

В этой связи, будет нелишним, если продавец при продаже сертификата оформит письменный документ, из которого следует, что покупатель не только ознакомлен, но и согласен с данными правилами.

Пожелание от души

Запишите видео или голосовое, придумайте стих или просто искренний текст и дополните им сертификат. В обращении можно отметить качества и достижения, который проявил человек в этом году, и пожелать то, что как вам кажется, ему пригодится в следующем.

когда Новый год отменили
я не повел даже усом
мне бы поесть мандарины со
вкусом

Полезные советы

Совет 1. Если вы дарите подарочный сертификат мужу на несколько желаний, то можно сделать это в виде книжечки.

Это займет больше времени и потребуется потрудиться, но зато результат вас точно порадует.

Для каждого желания будет своя страничка, возможно украсить все в общем стиле, или по-своему каждую страницу. Как пожелаете.  Будет необычно, и подарить такую книжечку можно на любое событие.

Совет 2. Можно использовать готовые шаблоны при написании текста внутри открыток и сертификатов.

Но лучше писать желания исходя из того, что вы хорошо знаете.

Шаблоны желаний для сертификатаТакже надо учитывать, чего хочет и о чем мечтает ваш возлюбленный.

Это надо учитывать.

Совет 3. От количества и объема желаний и пожеланий будет зависеть размер подарочного сертификата.

Украсить можно, хоть толстый он, хоть тонкий, помимо декоративных элементов, вашими общими фотографиями. Это будет еще более уникальным сюрпризом.Толстый и тонкий сертификаты

Применение контрольно-кассовой техники

Продавая товары за наличный расчет, налогоплательщики должны применять контрольно-кассовую технику (ККТ), включенную в Государственный реестр
(п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ
«О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», далее —
Закон № 54-ФЗ).
Это общее правило. Из него есть исключения.

Так, организации и индивидуальные предприниматели, применяющие ЕНВД и осуществляющие виды деятельности, установленные
пунктом 2 статьи 346.26 НК РФ,
могут не применять ККТ, если по требованию покупателя в момент оплаты будет выдан документ (например, товарный чек, квитанция), подтверждающий прием денежных средств
(п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

Кроме того, с 1 января 2021 года предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, вправе не применять контрольно-кассовую технику (см. письмо ФНС России
от 18.02.2021 № АС-4-2/2696@).

Обратите внимание: организации на ЕНВД, реализующие в розницу алкогольную продукцию (за исключением пива) в городских поселениях, обязаны применять ККТ в соответствии с абзацем 1
пункта 6 статьи 16 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ.

Подробнее — см. письмо Минэкономразвития России
от 06.12.2021 № Д05-4486.

Если торговая организация не относится к вышеперечисленным исключениям, то она должна применять ККТ в случае получения предоплаты наличными денежными средствами, в том числе при реализации подарочных сертификатов (письмо Минфина России
от 25.04.2021 № 03-03-06/1/268).

При оплате товара подарочным сертификатом также необходимо пробивать чек ККТ, но по отдельной секции, суммы по которой не учитываются как внесение наличных. Ведь такая оплата, по сути, ничем не отличается от оплаты товара платежной картой. И в том, и в другом случае предоплаченные денежные средства списываются в оплату товара.

Разница лишь в том, что при оплате платежной картой предоплаченные денежные средства списываются со счета покупателя в банке, а при оплате подарочным сертификатом — с внутреннего учетного счета магазина, на котором «хранятся» денежные средства, полученные за сертификат.

Когда стоимость товара превышает номинал подарочного сертификата, пробивается два кассовых чека: один — на стоимость подарочного сертификата (как отмечалось выше), другой — на сумму разницы между номиналом подарочного сертификата и стоимостью приобретаемого товара, которую покупатель уплачивает наличными денежными средствами (или платежной картой).

Данные рекомендации приведены в письме УФНС России по г. Москве
от 17.09.2021 № 17-15-098018.

Реализация подарочных сертификатов

На дату продажи сертификата его бланк списывается со счета 006.

Полученная от покупателя при продаже подарочного сертификата предоплата (аванс) за товары не является в бухгалтерском учете доходом (абз. 4, 5
п. 3,
п. 12 ПБУ 9/99
«Доходы организации», утв. приказом Минфина России
от 06.05.1999 № 32н).

Данная сумма в соответствии с
Инструкцией
по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. приказом Минфина России
от 31.10.2000 № 94н,
учитывается обособленно в составе кредиторской задолженности на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет «Авансы полученные».

Сайт-поздравление

Соберите совместные фотки и скрины из скайпа за этот год. Вспомните, с чем ассоциируется у вас человек, что вы ему хотите пожелать в Новом году? Добавьте праздничных треков, веселые клипы и мотивирующие гифки, подборку фильмов или идей, как провести праздники, сохраняя карантинный режим.

Соберите все это с помощью шаблонов Tilda или Carrd. И помните, в данном случае дизайн не главное, главное — сама идея и ваше внимание!

Сертификат на удовольствия

Если ваш мужчина любит охоту и рыбалку, уделяет много времени этим увлечениям и это является поводом для ссор, то подарком для него станет сделанный своими руками сертификат от вас.

Подарите ночную рыбалку

Этим сертификатом вы дарите ему возможность на выезд с ночевкой на рыбалку или охоту без вашего недовольства и лишних звонков. Ну и конечно, что будете ждать его с уловом и отличным настроением.

Подарите расслабление

Массажные купоныМассаж ассоциируется у нас с чем-то приятным и редким.

Хотя все мы любим, когда нам делают его, получаем удовольствие.

Подарите любимому сертификат, сделанный своими руками на массаж, который доставит ему наслаждение.

Укажите время массажа, или, возможно, ваш сертификат действует без срока, в любое время.

Приятная музыка, красивая одежда и образ, расслабляющее масло, свечи.

Подарите интимное наслаждение

Интимные купоныЕще один вариант подарочного сертификата – это исполнение желания интимного характера. Это достаточно смелый подарок. Подойдет вам, если любите эксперименты.

Вашему любимому наверняка понравится такой эксперимент. И подарить его можно красиво, со свечами, шампанским. И такой подарок останется в памяти надолго.

Много желаний в рамке

Можно сделать сертификат на несколько желаний, распечатать, обрамив рамкой и красиво оформив, вложить в конверт. И так подарить близкому человеку.

Сертификат-книга

На желания можно сделать книжечку. Она будет состоять из листочков, где прописаны желания, заранее нужно составить список таких желаний. Например, день комплиментов, стриптиз, любимое блюдо, завтрак в постель и т.д.

Описание обожаний мужаСделать отверстия в карточках и скрепить ленточкой или шнурочком. И отмечайте выполненные желания. Распечатать все можно дома.

Открытка

Сертификат может быть не связан с желаниями, там можно описать, почему вы любите или обожаете своего мужа.

Оформить в виде открытки, вашему любимому будет приятно, что вы сами придумали и сделали своими руками.

Сертификат не предъявлен в срок

Для срочных сертификатов момент погашения может наступить по истечении срока их действия, в случае, когда держатели не явились за товаром в указанный в сертификате срок.

В этом случае следует оформить решение организации о списании полученных авансов в состав прочих доходов. Также в состав прочих расходов необходимо списать НДС, уплаченный в бюджет с полученных авансов.

В бухгалтерском учете делаются записи:

Дебет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Кредит 91 «Прочие доходы и расходы»
— стоимость сертификата списана в доходы;
Дебет 91 «Прочие доходы и расходы»
Кредит 76 «Расчеты с разными дебеторами и кредиторами», субсчет «НДС с полученных авансов»
— НДС, уплаченный при продаже сертификата, списан в состав внереализационных расходов.

Шуточное оформление подарка

Как сделать сертификат

Вот еще варианты смешного оформления:

  • Сделать упаковку для сертификата из упаковки для туалетной бумаги или из салфетки, напоминающей туалетную бумагу;
  • Обклеить конверт с сертификатом «фальшивыми деньгами» из Банка Приколов Российской Федерации;
  • Разместить на конверте забавные карикатуры на тему «день рождения», скачанные из интернета или скопированные из книжек;
  • Наклеить на конверт этикетки: «Осторожно!», «Не кантовать!», «Огнеопасно!»

Создание сертификата

Шутки, которые используются для оформления сертификата, ни в коем случае не должны быть обидными для именинника. Многие представители сильного пола очень обижаются, если женщины шутят над их здоровьем, финансовым положением, образом жизни. Шутить нужно очень аккуратно.

Если девушка хорошо знает молодого человека и уверена, что он необидчивый, добрая шутка, наоборот, будет всегда к месту. То же самое касается семейной пары, прожившей вместе много лет. А вот с поздравлением начальнику нужно быть аккуратнее, потому что какие-то шутки могут быть неправильно поняты.

Как красиво сделать подарочный сертификатЕго краткие высказывания наподобие «Зри в корень!» можно использовать при оформлении шуточного конверта для подарочного сертификата.

Подарочный сертификат — прекрасный способ обрадовать любимого человека. Для того чтобы подарок вызвал радость получателя, необходимо заранее узнать вкусы человека, его желания, предпочтения, увлечения. И ни в коем случае нельзя забывать об оформлении подарка, потому что вручение типового сертификата без праздничной упаковки — не лучший вариант сувенира на день рождения.

Originally posted 2021-12-11 16:52:47.

Оцените статью
Мой сертификат
Добавить комментарий